Es un documento fiscal digital que se emite para amparar el traslado de mercancías en territorio nacional, al cual se le incorpora el complemento Carta Porte.
Complemento Carta porte
Comprobante de Traslado: Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto.
Tipo de comprobante: CFDI de tipo Ingreso: Es un documento fiscal digital, que se emite por la prestación de servicios de autotransporte, tiene como objetivo manifestar la obtención del ingreso, al cual se le incorpora el complemento Carta Porte.
Asimismo, en el CFDI se debe desglosar el traslado y en caso de que el receptor sea persona moral debe efectuar la retención del IVA.
¿Cómo se debe emitir el CFDI de tipo Traslado con complemento Carta Porte? Los pasos se deben realizar de la siguiente manera:
La o el propietario, intermediario o agente de transporte, requiere trasladar bienes o mercancías.
Emite un CFDI de tipo Traslado con complemento Carta Porte, informa los bienes o mercancías a transportar, ubicaciones de origen, puntos intermedios y destinos, propietarias o propietarios, arrendatarias o arrendatarios y operadoras u operadores, así como los datos del autotransporte.
Realiza el transporte de los bienes o mercancías por sus propios medios.
La autoridad responsable realiza verificación aleatoria en punto de control.
Llega al, o los destinos indicados y finaliza el traslado.
“Los mexicanos ya comenzarán a ver reflejado en sus facturas los nuevos pagos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios del 7.3%“
Cambios tributarios para el 2022 en Ciudad de México
El pasado 23 de diciembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), anunció que se actualizan las cuotas gravamen aplicable a los tabacos labrados, combustibles automotrices, bebidas saborizadas, combustibles fósiles, así como las cuotas aplicables a las gasolinas y el diesel destinadas a las entidades federativas.
Pero estos cambios tributarios no son los únicos que entraron en vigor este 1 de enero de 2022 en el país, pues el Sistema de Administración Tributaria (SAT), aplicará varios cambios en diferentes impuestos.
Estos nuevos impuestos son de las aplicaciones de reparto y entrega de alimentos, como Didi Food, Uber Eats o Rappi. Así como también los negocios relacionados con la transmisión de eventos o espectáculos vía streaming por los que se recibe una contraprestación, quienes tendrán que aportar a las arcas de Ciudad México.
IEPS para cigarrillos
De acuerdo con la información de Hacienda donde detalla que la cuota aplicable a tabacos labrados a partir del primero de enero de 2022 será de 0.5484 pesos por unidad, desde los 0.5108 pesos que se cobraba hasta el 31 de diciembre de 2021.
IEPS a refrescos
Mientras que los nuevos precios de las bebidas saborizadas, refrescos tendrán la cuota aplicable de 1.3996 pesos por litro, frente a 1.3036 pesos que se cobraron durante los meses del 2021.
Cambios del IEPS a gasolinas
Pero una de las que ha generado más comentarios en el pulso digital es el aumento del IEPS en la gasolina y el diesel destinadas a las entidades federativas.
El SHCP detalló que la cuota del impuesto especial para la gasolina tipo Magna que pagarán los consumidores subirá de 5.1148 pesos a 5.4917 pesos por litro. Mientras que para la Premium será de 4.6375 pesos desde los 4.3192 que se pagaron durante 2021 en las estaciones de servicio.
Impuesto plataformas de comidas
El SAT señaló que se aplicará un impuesto del 2% a las aplicaciones de reparto de comida, tales como Uber Eats o Didi Food.
Este nuevo impuesto se aplicará de manera directa a las plataformas, es decir que no deberá de ser pagado por consumidores, repartidores y/o comerciantes.
El impuesto en servicios de hospedaje
También los intermediarios de servicios de hospedaje pagarán un impuesto del 5%, específicamente en los servicios a través de apps. Este impuesto se deberá de pagar en una declaración el día 15 de cada mes, a más tardar.
El impuesto a espectáculos vía streaming
Los espectáculos vía streaming se han convertido en tendencia, por lo que a partir del 2022 se les aplicará un impuesto del 8%. Es decir que todos los espectáculos pagarán el porcentaje de impuesto al fisco, esto incluye a los espectáculos que tengan acceso al público (presencial o digital).
Cabe destacar que la Ley de Ingresos busca promover la eficiencia en la recaudación de impuestos, incluso esto permitirá elevar la capacidad financiera de la CDMX.
“Los cambios más importantes que se implementan en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en 2022″
Tal como anunciara el SAT en fechas recientes, la nueva versión del CFDI 4.0 es ya una realidad que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2022.
La Reforma Fiscal 2022 viene acompañada de importantes cambios, como las modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF), así como a las respectivas Leyes del ISR, IVA, IEPS e ISAN que se relacionan con la reforma, adición y derogación a diversas disposiciones.
A la par de estas novedades, destacan especialmente los nuevos ordenamientos acerca de la emisión de CFDI, constituyendo los principales asuntos fiscales con los que deben estar familiarizados los contribuyentes en México porque de ello depende la forma en que van a facturar.
A partir de la fecha obligatoria fijada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para adoptar el nuevo formato de facturación en 2022, los proveedores deberán hacer todos los cambios necesarios en sus plataformas para adaptarse al CFDI 4.0.
La nueva facturación electrónica 4.0
Los cambios más importantes que se implementan en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) se resumen en:
Se especificarán el nombre, el domicilio fiscal del emisor y del receptor de la factura.
Indicará si las operaciones amparadas son objeto de impuestos indirectos.
Llevará nuevos apartados para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.
Podrán identificarse las operaciones donde haya una exportación de mercancías.
Ahora podrán cancelarse las facturas, siempre que se señale la razón de ello y se haga dentro del plazo fijado.
Ventajas de las modificaciones al CFDI 4.0
Las medidas adoptadas, de acuerdo con el SAT, tienen el objetivo de responder a la Miscelánea Fiscal. Asimismo, se busca robustecer el timbrado electrónico y los servicios agregados.
Para la autoridad tributaria, se incrementará la calidad de la información recibida por parte de los contribuyentes a través de sus CFDI emitidos. Esto se traduce en que brindará un mayor control en la determinación de impuestos basados en el flujo de efectivo, como el IVA.
Uno de los beneficios del CFDI 4.0 es que facilitará las declaraciones sobre las transacciones que se realizan de manera diferida, ya que permitirá identificar la factura original de la cual proviene la operación.
En contraparte, los contribuyentes se benefician al agilizarse sus declaraciones con información prellenada. Además, podrán recibir mejores servicios del SAT.
Nueva versión CFDI 4.0
Uno de los aspectos fundamentales de los nuevos comprobantes fiscales se relaciona con la especificación del régimen fiscal del receptor, un dato que será obligatorio y sin el cual no será posible la expedición de la factura. De igual manera:
El nombre y domicilio fiscal de emisor y de receptor serán datos obligatorios.
Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos a través de la especificación del régimen fiscal.
Será posible relacionar más de un CFDI en las secuencias de comprobantes relacionados para una trazabilidad más eficiente.
Añadidura y eliminación de atributos para facturar operaciones de exportación.
Nuevos atributos para facturación a través de adquirientes de bienes que no sean enajenables.
Se añaden dos nuevos nodos:
a Información global: para los comprobantes globales expedidos a público en general.
b) A cuenta de terceros: la información que se pide para efectos de la facturación a cuenta de terceros se incluye en el cuerpo del CFDI.
“En Maviaca te damos a conocer los cambios que tendrá la factura electrónica a partir del 1 de enero de 2022″
Conoce las características que tendrá la factura electrónica en 2022.
Existirá la versión 4.0.
Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Incluirá campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
Incorporará nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.
El CFDI que ampara retenciones información de pagos:
La versión será la 2.0.
Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Permitirá relacionar otros CFDI.
El Complemento para recepción de pagos:
La versión será 2.0.
Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
Actualización al servicio de cancelación de facturas:
A partir del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.
Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas
“Algunas empresas comienzan a pagarlo en la primera quincena de noviembre y la fecha limite para recibir el aguinaldo es el 20 de Diciembre”
En Maviaca te explicamos los detalles sobre el derecho que tienen las y los trabajadores este año para recibir su aguinaldo.
Una de las principales preguntas que se hacen los trabajadores es sobre la manera correcta de calcular el aguinaldo que se recibirá este 2021 para determinar en qué se va a gastar o invertir, además de cuándo es la fecha en que la prestación deberá pagarse. En Maviaca te asesoramos:
¿Qué es el aguinaldo?
El aguinaldo es un derecho de todos los trabajadores establecido en la Ley Federal del Trabajo en su Artículo 87. Los empleados no pueden renunciar a él y al mismo tiempo es una prestación totalmente independiente a las demás.
¿A quiénes les deban pagar el aguinaldo 2021?
El aguinaldo debe pagarse a las y los trabajadores, según indica la Ley Federal del Trabajo, ya sean de base, de confianza, de planta, sindicalizados, contratados por obra o tiempo determinado, eventuales, comisionistas, agentes de comercio, de seguros, vendedores y otros semejantes.
Para todos aquellos que no hayan cumplido el año de servicio, sin importar que se encuentren trabajando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo trabajado.
¿Cómo calcular el aguinaldo 2021?
La Ley Federal del Trabajo indica que el pago del aguinaldo 2021 debe ser equivalente a 15 días por lo menos del pago del salario base. Para calcularlo, si tienes cumplido el año de servicio, solo debes multiplicar el pago de lo que ganas por día por 15.
¿Qué pasa si no me pagan el aguinaldo 2021 en la fecha establecida?
Los patrones que no paguen el aguinaldo, lo hagan de forma tardía o lo entreguen incompleto, serán acreedores a una multa.
“Se acerca el último trimestre del año y con él, la última oportunidad para poner al corriente tus cuentas contables, fiscales y financieras. En MAVICA te ayudamos a cerrar el año con orden, control, análisis y pago justo de impuestos”
ANTES DEL CIERRE FISCAL CONOCE LOS ASPECTOS FINANCEROS:
Conciliaciones bancarias: Revisión de saldos de cuenta bancaria.
2. Revisión y depuración de las cuentas contables: Revisar que los saldos en clientes y proveedores reflejen el monto exacto de lo que debes y te deben.
3. Valuación de inventarios: Revisamos que su valuación sea correcta y realizamos una conciliación entre el inventario físico y el inventario registrado en contabilidad.
4. Revisión del Resultado del ejercicio: ¿Tendrás pérdida o utilidad en el ejercicio? Si la respuesta es pérdida, ¿sabes qué la originó? Si la respuesta es utilidad, entonces ¿repartirás dividendos?, ¿cuánto pagarás de impuestos?
5. Proyecciones del año 2021: El análisis de las cifras del año te permitirá tomar decisiones oportunas para el siguiente. Es de suma importancia que tus cifras sean reales, correctas y cumplan con Normas de Información Financiera.
Aspecto Fiscal
A. Conciliación de CFDI. Esta es una tarea que se debe realizar mes con mes. Deberás revisar que tanto los ingresos como los gastos cuenten con un CFDI y que estos coincidan con las cantidades que manifestaste en tus declaraciones.
B. Proyección del impuesto por pagar anual: Es un buen momento para conocer un aproximado del impuesto que tendrás que pagar.
C. Revisión a documentación: Existen partidas aparte de los CFDI que son importantes tener para darle materialidad (información o soporte documental relevante e indispensable para amparar la realización de las operaciones) a nuestras operaciones.
Cálculos y aspectos contables Fiscales a realizar en el cierre anual:
Cálculo del Ajuste Anual por Inflación (acumulable o deducible)
Cálculo de la depreciación contables y fiscales
Conciliación contable y fiscal
Cálculo del ISR anual
Revisión de deducciones fiscales: Gastos generales, costo de ventas, nómina e impuestos relacionados con nómina (IMSS e impuestos locales).
Cálculo CUCA y CUFIN (conceptos fiscales que hacen referencia a los importes actualizados tanto de las Aportaciones de Capital como de los rendimientos de dicho Capital).
“El papel del upskilling y el reskilling para afrontar este nuevo contexto global”
Tenemos dos vías:
UPSKILLING, consiste en desarrollar nuevas habilidades y competencias para nuestro trabajo o posición actual.
RESKILLING, consiste en desarrollar habilidades y competencias para una nueva posición o trabajo.
La transformación digital está en el primer renglón de prioridades de los CEO en todo el mundo, una vez superemos la pandemia. Esta transformación definirá los trabajos del futuro y será el escenario para que las empresas hagan su aporte a la reactivación económica brindándoles a sus colaboradores el entrenamiento adecuado para que puedan ocupar los nuevos cargos que se van a generar.
Cómo hacer upskilling y reskilling
Upskilling para mejorar las habilidades socioemocionales. Según nuestro estudio El Trabajador del Futuro, la pandemia puso en evidencia la necesidad de incrementar las llamadas habilidades blandas. El estudio indicó que las más necesarias eran la adaptación al cambio, comunicación y la inteligencia emocional.
Upskilling para trabajar de manera híbrida. Una vez pasada la etapa forzada de hacer home office, muchas empresas y sobre todo muchos colaboradores se dieron cuenta de los beneficios de trabajar en casa. Este es un nuevo tipo de liderazgo y de trabajo en equipo, donde hay un enfoque mayor en objetivos y resultados, que requiere de un upskilling.
Reskilling para crear el futuro. Una vez superada la fase de upskilling, las compañías deben concentrarse en hacer procesos ágiles de reskilling en sus equipos. Deben enfocarse en desarrollar habilidades de gerencia de proyectos, creatividad, innovación, resiliencia y adaptabilidad, que serán fundamentales para crear el futuro del negocio y liderar adecuadamente el cambio.
Reskilling para liderar el futuro. Esta área corresponde a las necesidades propias de cada negocio y el rumbo que definan los líderes de la compañía. La tecnología y la digitalización ha sido fundamental para superar la pandemia. Todavía está pendiente su aplicación en el desarrollo de nuevos negocios y procesos. Aquellas empresas que puedan entretejer tecnología en su visión la verán rendir frutos.
“Los fondos de capital privado, se posicionan en el segundo lugar como principal fuente de fondeo”
Después del golpe económico generado por la pandemia, empresarios y emprendedores han puesto los ojos en el capital emprendedor y capital privado para obtener recursos financieros.
Para muchas Pymes, el acceso al capital y las alternativas de inversión siguen siendo un misterio y un camino lleno de obstáculos. Más del 50% de los emprendedores aseguran que sus necesidades de capital crecieron drásticamente en el último año y los fondos de capital privado.
En cuanto a las condiciones bajo las que las Pymes obtuvieron el capital, el estudio revela que más del 31% de los emprendedores obtuvo entre 500,000 pesos y 1 millón de pesos en su última ronda de financiamiento, seguidos de quienes levantaron entre 1 y 50 millones. En tanto que el 58% señaló estar dispuesto a ceder entre el 20 y 30% de su empresa para lograr ese capital.
Sin duda, una de las principales situaciones que resultaron de la pandemia por COVID, fueron cambios drásticos en las formas y estrategias del plan de negocio, por lo que entre los principales objetivos de los emprendedores para obtener capital han sido aumentar su producción y expandir su negocio.
“El nuevo impuesto global a tecnológicas es oficial: el G20 (México incluido) ya lo aprobó y así aplicará en todo el planeta”
Las naciones más prominentes económicamente han acordado que las empresas tecnológicas deben pagar impuestos no solo en donde radican oficialmente, sino en los países donde generan sus ingresos. Bajo ese principio, 125,000 millones de dólares serán recolocados en los países de menos ingresos que forman parte del acuerdo.
El acuerdo se compone de dos apartados:
Involucra una comunicación constante entre países para identificar cuando una empresa tecnológica acuda a paraísos fiscales para evadir impuestos.
Es un impuesto general mínimo del 15%, aunque el porcentaje podría incrementar dependiendo de los ingresos de una empresa. El 15% comenzará a aplicar para empresas que tengan 750 millones de euros en ingresos.
El truco está en que si una de las grandes empresas intenta cambiar de lugar de origen sus ganancias, entonces los países en colaboración donde la empresa opera podrán incrementar la tasa del 15%.
El propósito es que el impuesto general aplique para 2023, pero para ello cada país debe hacer reformas al interior. Todos los países involucrados ahora están en una carrera de tiempo para ceñirse rápidamente a lo acordado porque si algunos países no adecuan sus normas.
Además, está el asunto del impuesto específico a tecnológicas que se ha impuesto en países como España, Francia e Italia. Todos esos países ahora tendrán ahora que adecuar sus leyes conforme a lo acordado.
“Es la que marca el alcance de la actividad de la empresa. Esta perspectiva permite enfocar el esfuerzo y las acciones concretas en el crecimiento y la expansión de la marca”
Una empresa sin planificación, es un proyecto sin rumbo ni objetivos definidos. Poco importa el tamaño y el número de empleados. Tanto si eres autónomo como si diriges una pyme, la estrategia empresarial debe ser el centro de las operaciones y de las decisiones.
La estrategia corporativa es la que marca el alcance de la actividad de la empresa. Esta perspectiva permite enfocar el esfuerzo y las acciones concretas en el crecimiento y la expansión de la marca.
A la hora de planificarla, consiste en definir cuál es el mercado, a qué segmento se dirige y cómo diversificar los productos o servicios. Por eso, repasamos algunas de las principales posibles actuaciones dentro de la estrategia corporativa.
3 ejemplos de estrategias corporativas
Hay muchas formas diferentes de planificar una estrategia corporativa. En función de la actividad y de la previsión de crecimiento, podrás poner en marcha una serie de medidas.
1. Alianzas estratégicas
Si quieres ampliar mercado, aumentar la visibilidad y llegar a más clientes, dar con esos contactos clave es fundamental. Crear sinergias, unir recursos y generar ese win to win.
Una alianza puede ir desde realizar un intercambio no monetario (tú ofreces un servicio a cambio de otro), hasta compartir espacios de trabajo o aparecer como especialista con otro profesional o pyme. Para que funcione es imprescindible la transparencia, que se comparta una visión similar del negocio y que las dos partes sientan que se benefician con ello.
2. Integración (Crecimiento horizontal o vertical).
Esta estrategia permite llegar más lejos y adquirir un mayor control sobre el mercado. La integración puede ser vertical u horizontal. Esto quiere decir que una empresa tiene la posibilidad de crecer de dos maneras:
Horizontal: la compra de otra empresa del sector permitiría ampliar los nichos y llegar a un público más variado.
Vertical: incorporar una etapa (por ejemplo, el proceso de distribución si eres el fabricante) permite controlar mejor los costes y el acceso al mercado y crecer de manera vertical.
La integración también puede implicar incorporar en la plantilla a un colaborador, evitando los intermediarios e invirtiendo más en canales de producción, o introducir el proceso de embalaje en las tareas internas en vez de externalizarlo.
3. Diversificación
Las grandes empresas lo saben y diversifican los productos, las gamas y los mercados en los que actúan. Muchas compañías de teléfono tienen una marca low cost, o las energéticas una línea de energías renovables.
Diversificar implica no pararse, adelantarse y también disminuir el riesgo frente a los imprevistos.
Puedes llevarlo a cabo en productos o servicios similares o abrir nuevos mercados sin relación aparente con tu actividad actual. Una manera de diversificar puede ser ofrecer un producto diferente, posicionarte en el plano offline y online o trabajar una vía de ingresos alternativa, como un infoproducto, una formación, talleres, etc.
