Con la eliminación de la compensación universal para el ejercicio 2019, la necesidad de solicitar saldos a favor (IVA) ha incrementado exponencialmente, así como los requerimientos por parte de la autoridad para realizar la devolución.
Es de suma importancia que antes de realizar cualquier solicitud ante la autoridad se verifiquen estos saldos a detalle ya que podría afectar tu flujo de efectivo en caso de que la autoridad de por desistida la solicitud.
Plazo para realizar la solicitud
Se tendrá un plazo de 5 años para el contribuyente a partir de la declaración de saldos a favor de IVA para solicitarlo en devolución. Una vez solicitado la autoridad deberá efectuar en un plazo de 40 días a la fecha en que se presentó la solicitud.
El plazo anterior se interrumpe en caso de tener un requerimiento por parte de la autoridad acerca de información o documentación relacionada con la devolución.
Requisitos para la devolución de IVA en 2021
- E- firma vigente y/o RFC y contraseña CIEC.
- Contar con el buzón tributario activo.
- Estado de cuenta de institución financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad que contenga el RFC y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
- En caso de presentar documentación adicional tenerla comprimida en archivo .zip
- Anexo 7 y Anexo 7 A, en el caso de contribuyentes que sean competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes y Administración General de Hidrocarburos estos anexos serán capturados en el programa F3241.
- Tener presentada con anterioridad a la fecha de la presentación de la Solicitud de Devolución la DIOT.
Una vez presentada la solicitud la autoridad podrá requerir información y documentación adicional relacionada con el trámite y esta deberá ser proporcionada en un plazo no mayor a veinte días hábiles a partir del día siguiente que surta efectos la notificación.
La información que a solicitar puede ser la siguiente:
- Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
- Auxiliares Contables de cuentas que afecten las cuentas bancarias.
- Cédula de Trabajo de la integración de los pagos de los principales proveedores.
- Comprobantes fiscales correspondientes a las operaciones con los principales proveedores.
- Justificación de la indispensabilidad en la actividad del contribuyente de los pagos realizados a los principales proveedores
- Contratos celebrados con proveedores, así como documentación soporte de los servicios o bienes enajenados por los proveedores.
- Cédulas de trabajo de detalle del total de los depósitos bancarios recibidos.
- Documentación soporte de aquellos depósitos que no constituyen actos gravados.
- Cédula de trabajo en el que se relacione por número de pedimento de exportación el número de factura al que corresponde.
- Cédula de trabajo en el que se integre por número de pedimento de importación el IVA Pagado Acreditado durante el mes al que corresponde el saldo a favor.
- Balanza de Comprobación y Catálogo de Cuentas.
- Descripción detallada de la actividad del contribuyente.
- Estados de Cuenta expedidos por las instituciones financieras.
Si tienes alguna duda contáctanos y nosotros te ayudamos.